Monday, 25 September 2017

Irs Koodi Kannustin Osakeoptiot


26 US-koodi 422 - Kannustuskannat Optio-oikeudet optio-oikeuksilla (a) Yleisesti osio 421 (a) koskee osakekannan siirtämistä yksilölle sen mukaan, hän tekee hänet kahden vuoden kuluessa optio-oikeuksien myöntämispäivästä tai yhden vuoden kuluessa siitä, kun hän on siirtänyt kyseisen osakkeen hänelle ja aina optio-oikeuksien myöntämispäivänä alkavalla ja päättymisajanjaksolla tällainen henkilö oli kolmen kuukauden ajan ennen tällaisen harjoittamisen ajankohtaa työntekijänä joko tällainen yhtiö myöntänyt yhtiö, tällaisen yhtiön emoyritys tai tytäryritys tai tällaisen yhtiön emoyhtiö tai emoyritys tai tytäryritys, joka myöntää tai ottaa osuuden vaihtoehtona liiketoimessa, johon sovelletaan 424 §: n a alakohtaa. b) Kannustinjärjestelmä Tässä osassa tarkoitetaan kannustavalla optio-oikeudella optiota, joka on myönnetty henkilölle mistä tahansa yhtiön työntekoon liittyvästä syystä, jos työnantajayhteisö tai sen emoyritys tai tytäryritys on sen myöntänyt, ostamaan mutta vain siinä tapauksessa, että optio myönnetään sellaisen suunnitelman mukaisesti, joka sisältää optio-oikeuksien perusteella liikkeeseen laskettavien osakkeiden kokonaismäärän ja optio-oikeuksien saaneiden työntekijöiden (tai työntekijäryhmien), jotka on hyväksytty myöntävän yhtiön osakkeenomistajat 12 kuukauden kuluessa siitä, kun tällainen suunnitelma on hyväksytty, tai sen jälkeen, tällainen vaihtoehto myönnetään 10 vuoden kuluessa siitä, kun kyseinen suunnitelma on hyväksytty, tai päivämäärä, jona osakkeenomistaja on hyväksynyt tällaisen suunnitelman, riippuen siitä, sen ehtoja ei voida käyttää 10 vuoden kuluttua optio-oikeuksien myöntämispäivästä, kun optio-oikeus on vähintään osakekannan oikeudenmukainen markkina-arvo tällainen vaihtoehto on myönnetty tällaisen vaihtoehdon ehtojensa mukaan, ei tällainen henkilö voi siirtää muutoin kuin tahdolla tai laskeutumis - ja jakelujärjestyksellä, ja hänelle voidaan hänen eliniänsä aikana käyttää vain häntä ja tällaista henkilöä optio-oikeuksien myöntämishetkellä, ei omista sellaista kalustoa, jolla on yli 10 prosenttia työnantajaryhmän tai sen emoyhtiön tai tytäryhtiön kaikkien varastotyyppien yhteenlasketusta äänimäärästä. Tällaisella ehdolla ei saa olla mitään vaihtoehtoa, jos (optio-oikeuksien myöntämisajankohdasta lähtien) tällaisen vaihtoehdon ehdoista säädetään, että sitä ei kohdella kannustinvarusteena. (c) Erityissäännöt (1) Hyvässä uskossa pörssiarvon määrittäminen Jos optio-oikeuksien haltija siirtää osan optio-oikeudesta, joka ei kuulu b-momentin mukaiseen kannustinjärjestelmään, koska se oli epäonnistuminen hyvässä uskossa yritettäessä täyttää b alakohdan 4 alakohdan vaatimus, b alakohdan 4 alakohdan vaatimus katsotaan täytetyksi. Sihteerin antamissa määräyksissä samaa sääntöä sovelletaan d alakohtaa varten. (2) Tietyt kielteiset säännökset, joissa toteutunut summa on pienempi kuin liikearvon arvo Jos henkilö, joka on hankkinut osakekannan kannustinoptio-option avulla, jakaa tällaisen osuuden jommassakummassa kohdassa (a) (1), ja tällainen luovuttaminen on myynti tai vaihto, jonka osalta tappio (jos se pysyy voimassa) tunnustetaan tällaiselle henkilölle, summa, joka voidaan sisällyttää kyseisen henkilön bruttotuloihin ja määrä, joka on vähennettävissä hänen työnantajayhtiönsä tulot tällaisen vaihtoehdon käyttämisestä johtuen eivät saa ylittää tällaisen myynnin tai vaihdon ylittävää ylijäämää (jos sellaisia ​​on) kyseisen osuuden oikaistun perusteella. (3) Tietyt maksukyvyttömien henkilöiden suorittamat siirrot Jos maksukyvyttömän henkilön hallussa on osake kannustinoptio-oikeuksien nojalla hankitusta osakkeesta ja jos tämä osake siirretään toimitsijamiehelle, vastaanottajalle tai muulle vastaavanlaiselle luottamushallinnolle kaikissa 11 kohdassa tarkoitetussa menettelyssä tai muussa vastaavassa maksukyvyttömyysmenettelyssä, tällainen luovutus tai muu tällainen osake siirretään velkojien hyväksi tällaisessa menettelyssä, on tällaisen osuuden luovuttaminen a alakohdan 1 alakohtaa varten. (4) Sallitut varaukset Vaihtoehto, joka täyttää b alakohdan vaatimukset täyttyvät, katsotaan kannustinjakeluksi, vaikka työntekijä voi maksaa osakkeesta osakepääomaa optioita antavalla yhtiöllä, työntekijällä on oikeus saada kiinteistöä optio-oikeuden käyttämishetkellä tai vaihtoehdolle asetetaan ehto, joka ei ole ristiriidassa b alakohdan määräysten kanssa. Alaluokkaa (B) sovelletaan omaisuuden siirtoon (muuhun kuin käteisvaroihin) vain, jos 83 §: ää sovelletaan siirrettyyn omaisuuteen. (5) 10 prosentin osuudenomistajaa koskevaa sääntöä b alakohtaa (6) ei sovelleta, jos option myöntämishetkellä optiohinta on vähintään 110 prosenttia vaihtoehdon kohteena olevan osakkeen käyvästä markkina-arvosta ja sen ehtoja ei voida käyttää 5 vuoden kuluttua kyseisen option myöntämispäivästä. (6) Erityissääntö, kun vammaiset Edellä olevan (a) (2) tarkoituksia varten 22 §: n e momentin 3 kohdassa tarkoitetun työkyvyttömän työntekijän osalta 3 momentin ( a) (2) on oltava yksi vuosi. (7) Käypä markkina-arvo Tämän jakson tarkoituksiin varaston oikeudenmukainen markkina-arvo määritetään ilman minkäänlaisia ​​rajoituksia, jotka eivät ole rajoituksen alaisia. (d) 100 000 vuodessa rajoitusta siltä osin kuin kullakin yksittäisellä yksilöllä on mahdollisuus käyttää kalenterivuoden aikana kannettavien kannustinohjelmien (jotka on määritetty tätä alaa lukuun ottamatta) koko kalenterivuoden aikana (kaikkien suunnitelmien mukaan) yksilöiden työnantajayhtiön ja sen emoyhtiöiden ja tytäryhtiöiden) määrä ylittää 100 000, tällaisia ​​optioita kohdellaan optio-oikeuksina, jotka eivät ole kannustavia optio-oikeuksia. (2) Tilaussäännöt Edellä olevaa 1 kohtaa sovelletaan ottamalla optiot huomioon siinä järjestyksessä kuin ne on myönnetty. (3) Kohtuullisen markkina-arvon määrittäminen Edellä olevan 1 kohdan soveltamiseksi kaikkien osakkeiden käypä markkina-arvo on määritettävä siitä ajankohdasta, jona kyseisten varojen myöntämismahdollisuus on myönnetty. Subsec. (c) (5) - (8). Pub. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), uudistetut pars. (6) - (8) vastaavasti (5) - (7) vastaavasti, ja poistanut edellisen parin. (5) Koordinointi 422 ja 424 §: n kanssa, joka kuuluu seuraavasti: Osia 422 ja 424 ei sovelleta kannustinjärjestelyyn. 1988Subsec. (B). Pub. L. 100647. 1003 (d) (1) (A), joka on lisätty lopussa. Tällainen termi ei sisällä mitään vaihtoehtoa, jos (optio-oikeuksien myöntämishetkestä lähtien) tällaisen vaihtoehdon ehdoista säädetään, että sitä ei käsitellä kannustinosuus. Subsec. (B) (7). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), erotettiin par. (7), joka kuuluu seuraavasti: suunnitelman ehtojen mukaan osakekohtainen kohtuullinen markkina-arvo (määritetty optio-oikeuksien myöntämishetkellä), jonka osalta tällainen yksilö voi käyttää kannustus - mikä tahansa kalenterivuosi (kaikkien tällaisten työnantajaryhmittymien ja sen emoyhtiöiden ja tytäryhtiöiden osalta) ei saa ylittää 100 000. Subsec. (C) (1). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), sub-alakohta (d) alakohtaan (7) (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub. L. 99514. 321 (a), lisätään par. (7) ja syrjäyttänyt entisen par. (7), jonka sanamuoto on seuraava: ehtoa ei voida käyttää, kun (c) (7) alakohdassa tarkoitettua erääntymistä ei ole) kannustinvaihtoehto, joka myönnettiin ennen tällaisen vaihtoehdon myöntämistä yksityishenkilö ostaa osuuksia työnantajayrityksestään tai yhtiöstä, joka (tällaisen optio-oikeuden myöntämisajankohtana) on työnantajayrityksen emoyritys tai tytäryritys tai minkä tahansa tällaisen yrityksen edeltäjäyhteisö ja. Subsec. (B) (8). Pub. L. 99514. 321 (a), erotettiin par. (8), joka kuuluu seuraavasti: kun kyseessä on optio, joka on myönnetty 31.12.1980 jälkeen, suunnitelman ehtojen mukaisesti kohtuullinen markkina-arvo (määritetty optio-oikeuksien myöntämisajankohdasta riippuen) voidaan myöntää kannustinohjelmia kalenterivuoden aikana (kaikki työnantajayhteisönsä ja sen emoyrityksen ja tytäryhtiönsä tällaiset suunnitelmat) saa olla enintään 100 000 plus mahdolliset käyttämättömät rajanmaksut vuodelle. Subsec. (C) (1). Pub. L. 99514. 321 (b) (2), korvataan b alakohdan b alakohta tämän alajakson (8) momentin b kohdan ja 4 momentin mukaisesti. Subsec. (C) (4). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), uudelleen muotoiltu par. (5) as (4) ja löysä vanha par. (4), joka liittyy käyttämättömän rajan siirtämiseen. Subsec. (c) (5) (6). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), uudistetut pars. (6) ja (8) vastaavasti (5) ja (6). Entinen par. (5) uudelleensuunnittelu (4). Subsec. (C) (7). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), uudelleen muotoiltu par. (9) as (7) ja syrjäyttää entisen parin. (7), joka edellytti, (b) (7) mahdollisia kannustinvaihtoehtoja pidetään maksamattomina, kunnes kyseinen vaihtoehto on kokonaan käytetty tai vanhentunut aikarajan vuoksi. Subsec. (C) (8). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), uudelleen muotoiltu par. (10) kuten (8). Entinen par. (8) uudelleen muotoiltu (6). Subsec. (C) (9). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), uudelleen muotoiltu par. (9) kuten (7). Pub. L. 99514. 1847 (b) (5), korvattu osa 22 (e) (3) 37 §: n e momentin 3 kohdan mukaisesti. Subsec. (C) (10). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), uudelleen muotoiltu par. (10) kuten (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub. L. 98369. 2662 (f) (1), korvattu osa 37 (e) (3) momentille 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub. L. 97448. 102 (j) (1), myönnetyt optio-oikeudet myönnettiin optio-oikeuksilla. Subsec. (C) (1). Pub. L. 97448. 102 (j) (2), Substituted Good faith ponnisteluja arvopaperin optio-oikeuksien käyttämiseksi, kun hinta on pienempi kuin osakekannan arvo par. (1) otsikossa ja lisätty lause, jossa säädetään, että sihteerin asetuksissa määrätyllä tavalla samanlainen sääntö kuin edellä olevassa kappaleessa mainitaan par. (8). (b) ja par. (4). (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub. L. 97448. 102 (j) (3), joka on korvattu jommallakummalla kahden vuoden jaksoista. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub. L. 97448 102 (j) (4), myönnetyt optio-oikeudet. Vuoden 1988 voimaantulopäivä Tarkistus Tarkistuksen esittäjä (t): Pub. L. 100647 on tehokas, jollei toisin määrätä, ikään kuin se sisällytetään vuoden 1986 verouudistuslain (Pub. L. 99514, johon kyseinen muutos koskee, ks. Pub. 1019 (a). L. 100647, joka on tämän osaston 1 jakson mukainen muistio. Vuoden 1986 voimaantulo Muutos Tässä jaksossa tämän jakson muuttamista koskevia muutoksia sovelletaan 31 päivän joulukuuta 1986 jälkeen myönnettyihin optioihin. Muutos julkaisun 1847 (b) (5) kohdalla. L. 99514 on voimassa, ellei toisin ole säädetty, ikään kuin se sisällytetään vuoden 1984 verouudistuslain säännöksiin, Pub. L. 98369, div. A. johon muutos liittyy, ks. Pub. L. 99514, joka on tämän nimikkeen 48 jakson mukainen. Vuoden 1984 voimaantulopäivä Tarkistus Tämän jakson muuttamisesta tehdyn a alakohdan 1 kappaleen muutos koskee 20.3.1984 jälkeen myönnettyjä optioita lukuun ottamatta sitä, että kyseistä alakohtaa ei sovelleta ennen 20.9.1984 myönnettyihin kannustinoptioihin. ennen kuin 15.5.1984 hyväksyttiin suunnitelma tai yritysjärjestely, jonka hallintoneuvoston hallitus on tehnyt ennen 15.5.1984. Tarkistuksen esittäjä (t): Pub. L. 98369, sellaisena kuin se on sisällytetty Sosiaaliturvamuutosten 1983, Pub. L. 9821, katso julkaisun 2664 (a) kohta. L. 98369, joka mainitaan 42 osaston 401 osassa. Kansanterveys ja hyvinvointi. 1983 voimaantulopäivä Tarkistus Tarkistuksen esittäjä (t): Pub. L. 97448 voimaantulopäivä, jollei toisin säädetä, ikään kuin se olisi sisällytetty vuoden 1981 taloudellisen perintää koskevan verolain (Pub. L. 9734., johon kyseinen muutos koskee, katso Pub. L. 97448, joka on tämän osaston 1 jakson mukainen muistio. (1) Asetuksen soveltamisalaan kuuluvat vaihtoehdot. Lukuun ottamatta B alakohtaa lukuun ottamatta tämän jakson tämän osaston mukaisia ​​muutoksia ja tämän osaston 421, 425, 424 ja 6039 §: n muuttamista on sovellettava 1.1.1976 jälkeen tai sen jälkeen myönnettyihin optioihin. tai 1.1.2001 jälkeen tai jäljellä kyseisenä päivänä. B) Vaihtoehtojen valinta ja nimeäminen. Ennen 1.1.1981 myönnetyn optio-oikeutta. Tässä jaksossa tehdyt muutokset ovat voimassa vain, jos yhtiö, joka myöntää tällaisen vaihtoehdon, valitsee (valtiovarainministeriön tai hänen valtuuttamansa pääsihteerin määräämällä tavalla ja määräajassa) tässä jaksossa tehdyt muutokset koskevat tällaista vaihtoehtoa. Optiolainan myöntämisajankohtana määritetty kohtuullinen markkina-arvo (joka on myönnetty optio-oikeuksien myöntämisajankohtana) (kaikkien työnantajayhteisöön ja sen emoyritykseen ja tytäryrityksiin liittyvien suunnitelmien mukaisesti), joihin tämän osaston muutokset koskevat tämän alakohdan vuoksi enintään 50 000 kalenterivuotta kohden ja enintään 200 000 kokonaismäärästä. (2) Vaihtoehtojen muutokset. Kun kyseessä on tammikuun 1 päivänä 1976 tai sen jälkeen myönnetty optio, joka on voimassa tämän lain 13 päivänä elokuuta 1981 annetun lain voimaantulopäivänä vuoden 1986 aiemmin annetun sisäisen tulotodistuksen 425 §: n h momentissa IRC 1954 ei sovelleta tällaisen vaihtoehdon ehtoihin (tai suunnitelman ehtoihin, joissa myönnetään, mukaan lukien osakkeenomistajan suostumus) muutokseksi, joka tehdään yhden vuoden kuluttua siitä päivästä, jona tällainen option katsotaan olevan kannustava optio. Säännöksistä, ettei Pub. L. 101508 on tulkittava vaikuttavan tiettyjen liiketoimien, hankittujen omaisuuserien tai tulojen, tappiot, vähennysten tai luottojen käsittelyyn, jotka on otettu huomioon ennen 5.11.1990. 5, 1990. katso julkaisun 11821 (b) kohta. L. 101508, joka on tämän nimikkeen 45K osaston mukainen muistio. Vaihtoehtojen käsittely kannustuskannan optioiksi 31.12.1986 jälkeen myönnettyyn optioon ja tämän lain voimaantulopäivää tai 10.11.1988 mennessä tätä optiota ei tule kohdella kannustinjakeluna, jos tällaisen vaihtoehdon ehdot muutetaan ennen päivämäärää 90 päivää kyseisen päivämäärän jälkeen, jotta tällaisen vaihtoehdon ei katsota olevan kannustinoptio. Suunnitelmamuutokset, joita ei tarvita 1. tammikuuta 1989 saakka. Säännöksistä, joiden mukaan otsikon XI 11011147 ja 11711177 tai julkaisun XVIII 18001899A alaotsakkeen A tai C tekstin muutokset tehdään. L. 99514 edellyttää muutosta kaikkiin suunnitelmiin, tällaista muutosta ei tarvitse tehdä ennen 1.1.1998 tai sen jälkeen alkavalla ensimmäisellä suunnitelmavuodella. L. 99514, sellaisena kuin se on muutettuna, tämän nimikkeen osaston 401 mukaisesti. Kirjalliset määritykset tästä osasta Nämä asiakirjat, joita kutsutaan joskus yksityisiksi kirjeiksi, ovat IRS: n kirjallisista määrittelysivuista ottamia. IRS julkaisee myös täydellisemmän selityksen siitä, mitä he ovat ja mitä he tarkoittavat. Kokoelma päivitetään päivittäin. Näyttää siltä, ​​että IRS päivittää listansa joka perjantai. Huomaa, että IRS usein nimittää asiakirjat hyvin yksinkertaisella vaniljalla, päällekkäisillä tavoilla. Älä oleta, että samanlaiset asiakirjat ovat samat tai että myöhempi asiakirja korvaa toisen, jolla on sama otsikko. Tämä ei ole todennäköistä. Julkaisupäivät näkyvät täsmälleen samalla, kun saamme ne IRS: ltä. Jotkut ovat selvästi väärässä, mutta emme ole yrittäneet korjata niitä, koska emme missään tapauksessa oikein arvata kaikissa tapauksissa, eivätkä halua lisätä sekaannusta. Me katkaisemme tuloksia 20000 tuotteella. Tämän jälkeen sinä olet itsellesi. Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet saanut käytä vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijän osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja ei-maksettava tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen tai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun tulee käsitellä myyntitulot tavallisiksi tuloiksi. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajallasi lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen kohdassa 422 (b). Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä pääoman määrän ja tavanomaisen tulon määrän määrittämiseksi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilapäisen optio-oikeuden, siihen sisällytetyn tuoton määrä ja siihen sisällytettävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso lisätietoja julkaisusta 525 muista olosuhteista, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät tarkistetut tai päivitetyt sivut: 17.2.2017Suorittavat optio-oikeudet Jotkut työnantajat käyttävät Incentive Stock Optionsa (ISO) keinona houkutella työntekijöitä ja säilyttää heidät. Vaikka ISO-yritykset voivat tarjota arvokkaan mahdollisuuden osallistua yritysten kasvuun ja voittoihin, on verotuksellisia seurauksia, joista sinun pitäisi olla tietoisia. Hyvin auttavat sinua ymmärtämään ISO-standardeja ja täyttämään sinut tärkeisiin aikatauluihin, jotka vaikuttavat verovelvollisuuttasi, joten voit optimoida ISO-arvosi. Mitkä ovat kannustinohjelmien optio-oikeudet Optio-oikeuksille annetaan oikeus hankkia tietty määrä osakkeita osakkeelta vahvistetulla hinnalla. On olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia: optio-oikeuksia (optio-oikeuksia) ja ei-arvostettuja optioita (ns), ja niitä käsitellään verotustarkoituksessa hyvin erilaisesti. Useimmissa tapauksissa kannustinohjelmien optio-oikeudet tarjoavat suotuisamman verokohtelun kuin epäviralliset optio-oikeudet. Jos sinulla on optio-oikeuksia, varmista, että tiedät minkälaisia ​​vaihtoehtoja olet saanut. Jos et ole varma, tutustu optiosopimukseen tai kysy työnantajallesi. Sopimuksessa on selvästi yksilöitävä vaihtoehtoja. Miksi kannustinohjelmien kannattavuus on edullisempi Kun käytät kannustinohjelmistoja, voit ostaa varastossa ennalta vahvistetun hinnan, joka voi olla selvästi alle todellisen markkina-arvon. ISO: n etuna ei tarvitse ilmoittaa tuloja, kun saat optio-ohjelman avustuksen tai kun käytät tätä vaihtoehtoa. Ilmoitat verotettavaa tuloa vain, kun myyt varastosi. Ja riippuen siitä, kuinka kauan sinä omistat varaston, voitot verotettaisiin 0-33,8 prosentin myyntivoittoasteella (myynti vuonna 2016), mdash yleensä paljon alhaisempi kuin tavallinen tuloveroprosentti. Verotus riippuu tapahtumien päivämääristä (eli kun käytät optioita osuuksien ostamiseen ja kun myydät varastosta). Maksamasi hintatarjouksen ja käypä markkina-arvon välinen hintataso ostohetken ostohetkellä käytetystä hinnasta tunnetaan edullisena elementtinä. Tarjolla on kuitenkin kannustinohjelmien saalis. Sinun on raportoitava tämän alennusmaksun vaihtoehtoiseksi vähimmäisverotukseksi (optio-oikeudella) vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen verotukselliseksi korvaukseksi optio-oikeuksien käyttämisvuonna (ellei myyt kauppaa samana vuonna). Selittäkää lisää AMT: stä myöhemmin. Jos et ole varannut optio-oikeuksia, sinun on raportoitava hintasarjaksi veronalaisena korvauksena optiosi käyttämisvuonna, ja se verotetaan normaalin tuloveroprosentin mukaan, joka vuonna 2016 voi vaihdella 10 prosentista 35 prosenttiin. Miten liiketoimet vaikuttavat veroihisi Kannustimet Optiosopimukset jakautuvat viiteen eri luokkaan, joista jokainen voi veroteta hieman eri tavalla. ISO: n avulla voit: Käytä optiota ostaa osakkeita ja pitää niitä. Käytä mahdollisuutta ostaa osakkeita ja myydä ne milloin tahansa saman vuoden sisällä. Käytä mahdollisuutta ostaa osakkeita ja myydä ne alle 12 kuukauden kuluttua, mutta seuraavan kalenterivuoden aikana. Myydä osakkeita vähintään vuoden ja yhden päivän kuluttua ostosta, mutta alle kaksi vuotta alkuperäisen myöntämispäivän jälkeen. Myydä osakkeita vähintään vuoden ja yhden päivän kuluttua niiden hankkimisesta ja vähintään kaksi vuotta alkuperäisen myöntämispäivän jälkeen. Jokaisella liiketoimella on erilaiset verovaikutukset. Ensimmäinen ja viimeinen ovat edullisimmat. Myynnin aika määrittää, kuinka tuotto verotetaan. Jos voit odottaa vähintään yhden vuoden ja yhden päivän varastojen ostamisen jälkeen ja vähintään kahden vuoden kuluttua siitä, kun sinulla on mahdollisuus myydä varastot (edellä kohdassa 5 kuvatulla tavalla), kaikki myyntivoitot käsitellään pitkäaikainen myyntivoitto, joten sitä verotetaan alhaisemmalla hinnalla kuin tavanomainen tulosi. (Voitot ovat erän kauppaketjun hinnan ja markkinahinnan välinen erotus). Tämä on edullisin verokohtelu, koska vuonna 2016 kirjatut pitkän aikavälin myyntivoitot verotetaan enintään 15 prosentilla (tai 0 prosenttia, jos olet 10 tai 15 prosentin tuloveroasennossa) verrattuna tavallisiin tuloveroasteisiin, jotka voivat olla jopa 35 prosenttia. Vuoden 2016 jälkeen verokannat voivat muuttua sen mukaan, mitä kongressi tekee. Myynti, joka täyttää nämä yhden ja kahden vuoden aikarajat, kutsutaan määrällisiä rajoituksia, koska heillä on suotuisa verokohtelu. Sinulle ei ole ilmoitettu korvausta lomakkeessa W-2, joten sinun ei tarvitse maksaa veroja liiketoimesta tavanomaisena tulona tavallisella veroasteella. Luokka 5 on myös kelpoisuusvaatimus. Nyt jos myydät osakkeet ennen kuin ne täyttävät myönteisen myyntivoiton käsittelyn kriteerit, myynti katsotaan annettavien määräysten mukaiseksi, ja saatat päätyä maksamaan verot osittain myynnistä saatua tuottoa tavallisesta tuloverosta, joka vuonna 2016 voi olla jopa 39,6 prosenttia. Kun myydät varastossa kaksi vuotta tai vähemmän tarjouksen päivämäärästä, joka tunnetaan noteerattuna päivämääränä, transaktio on hylkäävä päätös. Tai jos myydät osakkeet yhden vuoden ajan tai vähemmän siitä, kun olet ostanut osuuden, se katsotaan myös kieltäytyneeksi. Molemmissa tapauksissa korvaus on ilmoitettava lomakkeessasi W-2. Raportoitu määrä on edullinen osa, joka on eron siitä, mitä olet maksanut varastosta ja sen käypää markkina-arvoa ostopäivänä. Mutta jos bargain-elementti on enemmän kuin todellinen voitto varaston myynnistä, ilmoitat korvaukseksi todellisen voiton määrän. Raportoitu korvaus verotetaan tavanomaisina tuloina. (Edellä mainitut luokat 2, 3 ja 4 ovat kielteisiä säännöksiä). 1. Käytä optiota osuuksien hankkimiseen ja pitämiseen. Tarjouserä on erotus käypä hinta ja markkinahinta optio-oikeuksien käyttämisen päivänä ja ostettu varastossa (45 - 20 25 x 100 osaketta 2500). Tämä summa on jo sisällytettävä vuoden 2016 lomakkeen W-2 laatikossa 1 ilmoitettuihin kokonaispalkkioihin, koska tämä on hylkäävä myynti (mikä tarkoittaa sitä, että sinut on diskontattu ottamasta sitä myyntivoitonaan ja verotettu alemmilla myyntivoittoasteilla, koska myi osakkeet alle vuoden kuluttua optio-oikeuden käyttämisestä). Jos summa ei sisälly lomakkeen W-2 laatikkoon 1, lisää se summaan, jonka olet raportoinut 2016-lomakkeessa 1040, rivi 7. Ilmoita myyntitarjouksesi 2016-aikataulussa D, osa I lyhyen aikavälin myynneinä. Myynti on lyhytaikaista, sillä viimeisen varastosi hankintapäivän ja myyntipäivän välisenä aikana on kulunut enintään vuosi. Ilmoittautumisen yhteydessä D-luettelossa: Ostopäivä on 6302016 Myytystieto on myös 6302016 Kustannusperuste on 4 500. Tämä on varsinainen osakekohtainen hinta, joka vastaa osakkeiden lukumäärää (20 x 100 2 000) sekä mahdolliset korvausmäärät tulot 2016-veroilmoituksessasi (2500) Myyntihinta on 4500 (45 x 100 osaketta). Tämän on vastattava vuoden 2016 lomakkeella 1099-B esitettyä bruttomäärää, jonka saat välittäjältä vuoden loppuun. Päätät ilmoittamasta mitään voittoa tai tappiota itse osakekauppaan, mutta 2,500 yleistä voittoa verotetaan tavallisella veroasteella. Koska käytit vaihtoehtoja ja myydit varastossa samana vuonna, sinun ei tarvitse tehdä oikaisua vaihtoehtoisten vähimmäisverotarkoitusten mukaan. 3. Myydä osakkeita seuraavana kalenterivuonna, mutta vähemmän kuin 12 kuukautta oston jälkeen Markkinahinta 123114 Osakkeiden lukumäärä Todellinen myyntivoitto Toisin kuin edellisessä esimerkissä, korvaus lasketaan edullisimmaksi osaksi tai todellisesta voitosta koska osakkeiden myyntihinta on alempi kuin optio-oikeuksiasi. Kaupankäyntimarginaali eli käypä arvo ja optio-oikeuksien lunastuspäivän markkinahinta (45 - 20 25 x 100 osaketta 2,500) Varaston myyntitulos (30 - 20 10 x 100 osaketta 1 000). Tässä esimerkissä summa, joka katsotaan korvaukseksi, on rajoitettu 1 000: een, todellinen voitto, kun myydät osakkeet, vaikkakaan sinun (2 500) edullinen elementti on suurempi. 000 voidaan sisällyttää työnantajan 2016 lomakkeen W-2 laatikossa 1 esitettyihin kokonaispalkkioihin, koska tämä on myyntikielto, mikä tarkoittaa sitä, että se ei ole oikeutettu hoitoon myyntivoitoksi (alemmilla myyntivoittoasteilla) . Jos 1.000 summaa ei ole sisällytetty 2016 lomakkeen W-2 laatikkoon 1, sinun on edelleen lisättävä sen summaan, jonka olet raportoinut korvaustulokseksi 2016 lomakkeen 1040 rivillä 7. Jotta verotettaisiin vain pienemmällä kaksi laskua (2500 vs. 1 000 esimerkissämme), myynti ei voi olla mikä tahansa seuraavista: Pyykin myynti: jos hankit saman yrityksen osakkeita (kuten työntekijöiden osakehankintasuunnitelman) 30 päivän kuluessa tai kun optio-oikeuksien myynnistä saatujen osakkeiden myynnin jälkeen osa tai osa myynnistä pidetään pesumyynninä. Et saa ilmoittaa vähäisempää laskutoimitusta myyntituloina myytävissä osakkeissa. Sinun on ilmoitettava täyteen 2500 tuloksi. Lähipiirin myynti: Jos myydät osakkeet lähipiirille (perheenjäsenelle tai kumppanikselle tai yritykselle, jossa sinulla on yli 50 prosentin korko), sinun on ilmoitettava täysi 2500 tuloa. Lahja: Jos annat varaston henkilölle tai hyväntekeväisyyteen, sen sijaan, että annat osakkeet, sinun on ilmoitettava tulokseksi täysi 2500. Ilmoita myynne 2016: n aikataulusta D, osa I lyhytaikaiseksi myynniksi. Sen katsottiin lyhyen aikavälin, koska varastosta hankitun päivämäärän ja sen myyntipäivämäärän välillä kului vähemmän kuin vuosi. Raportointitarkoituksessa D-luettelossa: hankittu päivämäärä on 12312015 Myynnin päivämäärä on 6152016 Myyntihinta on 3 000. Tämä on myyntihetken hinta (30) kertaa myytyjen osakkeiden lukumäärä (100). Tämä summa on ilmoitettava bruttomääräksi vuoden 2016 lomakkeessa 1099-B, jonka saat siitä välittäjältä, joka hoiti myynnin. Kustannusperusta on 3000. Tämä on todellinen osakekohtainen hinta, joka kertoo osakkeiden lukumäärän (20 x 100 2 000) plus 2016-lomakkeella 1040 (1 000) ilmoitetun korvauksen summan. Tuloksena oleva voitto on nolla. Koska tämä myynti ei ole tapahtunut samana vuonna kuin optio-oikeuksien käyttämisvuonna, sinun on tehtävä korjaus AMT: lle. Kun olet alun perin ostanut varastosi, sinun olisi pitänyt ilmoittaa tulonkorjauksen AMT-tarkoituksiin kyseisenä vuonna. Selvitä, oliko tämä tapaus tarkastelemalla lomaketta 6251 (Vaihtoehtoinen vähimmäisvero) vuodelle, jona ostamasi osakkeet. Esimerkissämme summa, joka olisi pitänyt ilmoittaa teidän 2016 lomakkeessasi 6251, oli bargain-elementti (45 - 20 25) kertaa osakkeiden lukumäärä (100), mikä on 2500. 4. Myydä osakkeita vähintään yhden vuoden ja yhden päivän kuluttua ostosta, mutta vähemmän kuin kaksi vuotta myöntämispäivän jälkeen. Tarjouserä lasketaan käypähintaisen hinnan ja markkinahinnan välisenä erotuksena optio-oikeuksien käyttämisestä. varastossa (45 - 20 25 x 100 osaketta 2500). Tämä summa on sisällytettävä työnantajan 2016 lomakkeen W-2 laatikossa 1 esitettyihin kokonaispalkkioihin, koska tämä on hylkäävä myynti (eli voitto ei ole voitonjaosta, jonka verokannat ovat pienemmät kuin tavanomaiset tulot vuonna 2016). Jos summa ei sisälly lomakkeen W-2 laatikkoon 1, sinun on vielä lisättävä korvausmäärään, jonka ilmoitat 2016 lomakkeelle 1040, riville 7. Sinun on myös ilmoitettava varastomyynnin 2016 Aikataulu D, osa II pitkäaikaiseksi myynniksi. Se on pitkäaikainen, koska varastoon hankitun päivämäärän ja sen myyntipäivän välisenä aikana kului yli vuosi. Raportointitarkoituksessa D-luettelossa: hankittu päivämäärä on 02012015 Myynnin päivämäärä on 6152016 Myyntihinta on 8,490. Tämä on myyntihetken hinta (85) kertaa myytyjen osakkeiden lukumäärä (100) tai 8 500. Tämän jälkeen vähennämme myynnistä maksetut palkkiot (tässä esimerkissä 10), jolloin saadaan 8.490. Tämä summa on ilmoitettava bruttomääräksi vuoden 2016 lomakkeessa 1099-B, jonka saat siitä välittäjältä, joka hoiti myynnin. Kustannusperusta on 4500. Tämä on todellinen osakekohtainen hinta, joka kertoo osakkeiden lukumäärän (20 x 100 2 000) sekä 2016 lomakkeen 1040 (2500) ilmoittamat korvaustulot. Tuloksena saatu voitto on 3 990 (8 490 - 4 500 3 990). Koska tämä myynti ei ole tapahtunut samana vuonna kuin optio-oikeuksien käyttämisvuonna, sinun on tehtävä AMT: n oikaisu. Kun olet alun perin ostanut varastosi, sinun olisi pitänyt ilmoittaa tulonkorjauksen AMT-tarkoituksiin kyseisenä vuonna. Selvitä, oliko tämä tapaus tarkastelemalla lomaketta 6251 (Vaihtoehtoinen vähimmäisvero) vuodelle, jona ostamasi osakkeet. Esimerkissämme summa, joka olisi pitänyt ilmoittaa teidän 2016 lomakkeessasi 6251, oli bargain-elementti (45 - 20 25) kertaa osakkeiden lukumäärä (100), mikä on 2500. Joten mitä teet tänä vuonna Sinun on raportoitava toinen oikaisu 2016-lomakkeessasi 6251. Selitämme, kuinka laske AMT-säätösi osioon nimeltä Raportointi kannustuskannan optio-oikaisu vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta alla. 5. Myydä osakkeita vähintään yksi vuosi ja päivä ostopäivästä lukien ja vähintään kaksi vuotta myöntämispäivän jälkeen Markkinahinta 02012014 Myytyjen palkkioiden määrä Osakkeiden lukumäärä Tämä myynti on myyntivoitto, koska avustuksen määrä on kulunut yli kaksi vuotta päivämäärä ja myyntipäivä sekä yli vuoden kuluttua harjoituksen ajankohdasta ja myyntipäivästä. Koska tämä on oikeutettu myynti, työnantajallesi vastaanottamasi 2016 lomake W-2 ei ilmoita tämän myynnin korvausmäärää. Ilmoita myyntitarjouksesi vuoden 2016 aikataulussa D, osa II pitkäaikaiseksi myyntitarkaksi. Se on pitkäaikainen, koska varastoon hankitun päivämäärän ja sen myyntipäivän välisenä aikana kului yli vuosi. Ilmoittautumistaulukossa D: Ostopäivä on 02012015 Myynnin päivämäärä on 06152016 Myyntihinta on 8,490. Tämä on myyntihetken hinta (85) kertaa myytyjen osakkeiden lukumäärä (100) tai 8 500. Tämän jälkeen vähennämme kaikki myyntiin maksetut palkkiot (tässä esimerkissä 10), jolloin saadaan 8.490. Tämä summa on ilmoitettava bruttomääräksi vuoden 2016 lomakkeessa 1099-B, jonka saat siitä välittäjältä, joka hoiti myynnin. Kustannusperusta on 2000. Tämä on varsinainen osakekohtainen hinta, joka kertoo osakkeiden lukumäärän (20 x 100 2 000). Pitkäaikainen voitto on 6 490 (8 490 - 2 000 6 490) eroa. Koska tämä myynti ja optioiden käyttö ei tapahtunut samana vuonna, sinun on tehtävä korjaus AMT: lle. Kun olet alun perin ostanut varastosi, sinun olisi pitänyt ilmoittaa tulonkorjauksen AMT-tarkoituksiin kyseisenä vuonna. Selvitä, oliko tämä tapaus tarkastelemalla lomaketta 6251 (Vaihtoehtoinen vähimmäisvero) vuodelle, jona ostamasi osakkeet. Esimerkissämme summa, joka olisi pitänyt ilmoittaa teidän 2016 lomakkeessasi 6251, oli bargain-elementti (45 - 20 25) kertaa osakkeiden lukumäärä (100), mikä on 2 500. Joten mitä teet tänä vuonna Selitä, kuinka laskea AMT-säätösi alla olevassa osassa. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron kannustinjärjestelmän optio-ohjelman oikaiseminen Jos ostat ja pidät, ilmoitat ostohyvityksen uutena vaihtoehtona vähimmäisverotuksessa. Ilmoita tämä summa lomakkeella 6251: Vaihtoehtoinen vähimmäisverot vuodelle, jona harjoitat ISO: ää. Ja kun myydät varastosi myöhemmin, sinun on raportoitava toinen oikaisu lomakkeessasi 6251 myyntivuodolla. Mutta mikä on oikaisu, jonka sinun pitäisi ilmoittaa Vuoden myynnin aikataulun 6251 oikaisu lisätään vaihtoehtoisiin vähimmäisverotarkoituksiin (mutta ei säännöllisiin verotuksellisiin tarkoituksiin). Niinpä esimerkissä 5, sen sijaan, että käytettäisiin AMT: n kustannusperustaa 2 000, olisi käytettävä 4,500 (2 000 plus 2,500 AMT-säätöä liikuntavuodesta) kustannusperustaan. Tällöin myynnistä syntyy 3 990 AMT: n tuottoa, mikä poikkeaa säännöllisestä veronkorotuksesta 6 490: llä täsmälleen 2500: lla. Kaikki tämä on melko monimutkaista, ja se on parempi verovähennysohjelmisto, kuten TurboTax. Käyttämättömät AMT-optiot Kannustimen optio-oikeuksien käyttämisvuonna optio-oikeuksien markkina-arvon ja toteutushinnan välillä on AMT-sääntöjen mukainen tuotto, joka voi aiheuttaa AMT-vastuun. Sinulla on myös yleensä ansaittava AMT-luotto kyseisenä vuonna. Voit hyvittää laskea verolaskun myöhempinä vuosina. On kuitenkin rajoituksia, kun voit käyttää AMT-hyvitystä. Joissakin tapauksissa AMT-hyvityksiä ei voi käyttää usean vuoden ajan. Onneksi verovelvollisen ystävällinen muutos vuonna 2008 mahdollistaa sellaisten henkilöiden, joilla on käyttämättömiä AMT-hyvityksiä, jotka ovat yli kolme vuotta vanhoja (niin kutsuttuja pitkän aikavälin käyttämättömiä AMT-hyvityksiä). ne, jotka ansaittiin ennen vuotta 2007. Veronmaksajat, joilla on pitkäaikaisia ​​käyttämättömiä luottoja ennen vuotta 2007, voivat yleensä kerätä vähintään puolet luottolimiitteistään asettamalla vuoden 2016 palautuksensa ja loput voidaan kerätä kirjaamalla niiden 2016 palautukset. Lasketaan käyttämättömien AMT-hyvitysten määrä, kerätään tämän säännön täyttämällä lomake 8801 (hyvitys edellisen vuoden vähimmäisverotukselle). Harkitse koko kuva On tärkeää tarkastella koko kuvaa pääomavoitoista ja - häviöistä AMT: n tarkoituksiin, kun myyt ostajan, joka osti kannustinohjelmien avulla. Jos markkinat kääntyvät sinuun, kun olet käyttänyt vaihtoehtojasi ja nykyinen arvo on nyt pienempi kuin maksamasi, voit silti joutua vaihtoehtoisen vähimmäisveron alaiseksi. Yksi keino on myydä varastossa samana vuonna, kun ostit sen, jolloin luotiin jokin osapuoli. Näin et ole AMT: n alainen, mutta sinulla olisi säännöllinen vero eroavaisuutesi ja myyntihinnan välisestä erosta. Oletetaan esimerkiksi, että olet käyttänyt vaihtoehtoja 3: ssa osuudessa päivänä, jolloin varastossa myytiin 33: aa, ja osakekurssi laski myöhemmin 25: een. Jos myyt varastossa 25: llä ennen vuoden loppua, verotettaisiin tavanomainen tuloverokanta 22: lla osaketta kohden (25-3) eikä sille ole asetettu AMT-huolenaiheita. Mutta jos pidät varastossa, sinut verotettaisiin AMT: n tarkoituksiin sen vuoden aikana, kun käytit optiota phantom voitolla 30 a: n erolla vaihtoehtosi hinnasta ja markkinahinnasta osakkeiden ostopäivänä - vaikka osakkeiden todellinen markkinahinta laski kyseisen päivämäärän jälkeen. On ehkä suositeltavaa neuvotella verovirkailijan kanssa ennen tapahtumia, joihin liittyy ISO-osuuksia. TurboTax Premium Edition tarjoaa lisäapua investoinneille, joten voit seurata ja laskea voitot ja tappiot. TurboTax-laskutoimitukset ovat taatusti tarkkoja. Varoituksen sana Työnantajallasi ei ole velvollisuutta pidättää tuloveroa, kun käytät kannustuspalkkio-optiota, koska ei ole veroa (säännöllisen verojärjestelmän mukaisesti), kunnes myyt kaluston. Vaikka veroa ei peritä, kun käytät ISO: tä, verotus voi tulla maksettavaksi myöhemmin, kun myyt varastoa, kuten tässä artikkelissa esitetyt esimerkit osoittavat. Muista suunnitella verotuksellisia seuraamuksia, kun harkitset varastojen myyntituottoja. TurboTax Premierin avulla voit saada veroja oikein vain 79,99: sta 54,99 Edellä mainituista artikkeleista on tarkoitus antaa yleisiä taloudellisia tietoja, joiden tarkoituksena on kasvattaa laajaa yleisöä, mutta se ei tarjoa henkilökohtaisia ​​veroja, investointeja, laillisia , tai muuta liiketoimintaa ja ammatillista neuvontaa. Ennen kuin ryhdyt ryhtymään mihinkään toimiin, sinun tulee aina hakea asiantuntijalta, joka tuntee tilanteesi neuvontaa veroista, investoinneista, oikeudesta tai muusta liike - tai ammattikysymyksestä, jotka vaikuttavat sinuun ja yritykseesi. Tärkeät Tarjoustiedot ja - ilmoitukset TURBOTAX ONLINEMOBILE Kokeile FreePay: lle, kun tiedosto: TurboTaxin verkko - ja mobiilihinnoittelu perustuu verotustilanteeseen ja vaihtelee tuotteittain. Absolute Zero 360 federal (1040EZ1040A) 43 360 tilaustarjous vain saatavilla TurboTax Federal Free Edition - tarjouksella voi muuttua tai päättää milloin tahansa ilman erillistä ilmoitusta. Tosiasialliset hinnat määräytyvät tulostus - tai e-tiedoston aikaan ja voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta. Säästöt ja hintavertailut perustuvat odotettuun hintojen nousuun maaliskuussa. Erikoisalennushinnat eivät välttämättä ole voimassa mobiililaitteiden sisäisissä ostoksissa. TurboTaxin itsenäinen palkkakustannusindeksi: ExpenseFindertrade on saatavana ympäri vuoden QuickBooks Self-Employed - ominaisuuden ominaisuutena (saatavana TurboTaxin itsenäisinä ammatinharjoittajina, ks. LdquoQuickBooksin itsenäinen työtarjous TurboTax Self-Employedrdquo: n kanssa.) ExpenseFindertrade odottaa tammikuun lopussa (helmikuun lopussa mobiilisovellukselle). ExpenseFindertrade ei ole saatavana TurboTax-yrityksestä itsenäisenä ammatinharjoittajana tietyntyyppisille kulutyypeille ja verotustilanteille, kuten maksajille tai työntekijöille, kotitoimistolle tai ajoneuvon todistuksille, varastolle, itsenäiselle sairausvakuutukselle tai eläkkeelle, omaisuuden arvonalentumiselle, omaisuuden myynnille tai ajoneuvoille ja maataloustulot. Vanhojen tapahtumien saatavuus tuontia varten voi vaihdella rahoituslaitokselta. Ei ole saatavilla kaikille rahoituslaitoksille tai kaikille luottokorteille. QuickBooks Self-Employed - tarjonta TurboTaxin itsenäisen ammatinharjoittajan kanssa: Tiedota 2016 TurboTax Self-Employed paluu 41817: lle ja saat ilmaisen tilauksesi QuickBooks Self-Employed - palveluun 43018 asti. Aktivointi vaaditaan. Kirjaudu QuickBooks Self-Employed - palveluun 71517 mobiilisovelluksella tai selfemployed. intuitturbotax-sähköpostiosoitteella, jota käytetään aktivointiin ja kirjautumiseen. Tarjous koskee vain uusia QuickBooks Self-Employed - asiakkaita. Katso QuickBooks hintavertailuun. Kun käytät TurboTax Self-Employed - ohjelmaa 2017-veroja varten, sinulla on mahdollisuus uudistaa QuickBooks Self-Employed - liittymäsi. Jos et osta 41818: n TurboTax Self-Employed - palvelua, sinulla on mahdollisuus uudistaa QuickBooks Self-Employed - tilaus 43018: lla vielä vuoden ajan tämänhetkisen vuotuisen tilauskoron perusteella. Voit peruuttaa tilauksesi milloin tahansa QuickBooksin itsenäisen työnantajan laskutuksen osasta. Maksaa itselleen (TurboTaxin itsenäinen ammatinharjoittaja): Vähennyskelpoisten liiketoimintojen kulut, jotka lasketaan veroviraston 2016 itsenäisen ammatinharjoittamisen verotulojen perusteella (1537). Todelliset tulokset vaihtelevat verotustilanteen mukaan. Aina ja missä tahansa: Internet-yhteyden edellyttämät vakiosanoma ja datanopeudet koskevat ladattavaa ja mobiilisovellusta. Nopein hyvitys mahdollinen: Nopein verotuki e-tiedoston ja suoran talletusveron palautuksen aikataulut vaihtelevat. Maksaa TurboTaxista liittovaltion hyvityksestäsi: tähän maksutapaan sovelletaan X. XX-hyvityspalvelumaksua. Hinnat voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta. TurboTax Expert - ohjeet, verotusohjeet ja SmartLook: Mukana Deluxe, Premier ja Self-Employed (puhelimitse tai näytöllä), jotka eivät sisälly Federal Free Editioniin (mutta ostettavissa Plus-paketin mukana). SmartLook-näytön ohje on saatavilla tietokoneessa, kannettavassa tietokoneessa tai TurboTax-mobiilisovelluksessa. TurboTax-asiantuntijat tarjoavat yleisiä neuvoja, asiakaspalvelua ja tuotteiden apua verosäätiöille, jotka toimittavat vain luottamukselliset CPA: t, ilmoittautuneet edustajat ja verovirkailijat. Ominaisuuksien saatavuus vaihtelee laitteen mukaan. Valtion veroneuvonta on ilmainen. Palvelu, osaamisalue, kokemustaso, toiminta-aika ja saatavuus vaihtelevat, ja niihin sovelletaan rajoituksia ja muutoksia ilman erillistä ilmoitusta. Verotuksen palautusoikeus, My Docs ja Oma analyysi - verkko Suositusominaisuudet: Pääsy kaikkiin verotukseen liittyviin asiakirjoihimme on käytettävissä, kunnes lähetät 2017-veroilmoituksesi tai 10312018, riippuen siitä, kumpi tulee ensin. Käyttöehdot voivat vaihdella ja ne voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta. 1 myydyin verotusohjelmisto: Perustuu vertailuvuosi 2015 TurboTax - tuotteisiin. Suosituimmat: TurboTax Deluxe on suosituin tuote TurboTax Online - käyttäjien keskuudessa, joilla on monimutkaisemmat verotilanteet. Täydellinen tarkistus: TurboTaxin tarkat laskelmat ja maksimituotto takaa. TURBOTAX CDDOWNLOAD-OHJELMISTO TurboTax CDDownload tuotteet: Hinta sisältää verojen valmistelun ja tulostuksen liittovaltion veroilmoituksille ja ilmainen liittovaltion sähköisen tiedoston enintään 5 liittovaltion veroilmoitukselle. Lisämaksuja sovelletaan e-arkistointiin. E-tiedoston maksut eivät koske New Yorkin valtion palautusta. Säästöt ja hintavertailu odotettuun hintojen nousuun perustuen maaliskuussa. Hinnat voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta. Nopein hyvitys mahdollinen: Nopein verotuki e-tiedoston ja suoran talletusveron palautuksen aikataulut vaihtelevat. Maksaa TurboTaxista liittovaltion hyvityksestäsi: tähän maksutapaan sovelletaan X. XX-hyvityspalvelumaksua. Hinnat voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta. Tämä etu on saatavana TurboTax Federal - tuotteilla paitsi TurboTax Business. TurboTax-tuoteasiantuntijoistamme: Asiakaspalvelu ja tuotetuki vaihtelevat ajan mukaan. Tietoja luottamuksellisista verotusasiantuntijoistamme: Live-vero-neuvonta puhelimitse sisältyy Premier - ja Home Business - maksuihin, jotka koskevat Basic - ja Deluxe-asiakkaita. Valtion veroneuvonta on ilmainen. Palvelu, kokemustaso, käyttöaika ja saatavuus vaihtelevat, ja niihin sovelletaan rajoituksia ja muutoksia ilman ennakkoilmoitusta. Ei TurboTax Business - asiakkaille. 1 myydyin verotusohjelmisto: Perustuu vertailuvuosi 2015 TurboTax - tuotteisiin. Tietojen tuonti: Tuodaan taloudelliset tiedot osallistuvilta yrityksiltä. Quicken - ja QuickBooks-tuonti ei ole saatavana Mac-tietokoneeseen asennetulla TurboTax-ohjelmalla. Tuonti Quickenistä (2015 ja uudempi) ja QuickBooks Desktop (2011 ja uudempi) sekä Windowsissa. TurboTax Businessille ei ole saatavana Quicken-tuontia. Quicken-tuotteet, jotka Quicken Inc. toimittaa. Quicken-tuonti voi muuttua. Tuottavuuden lisäämismahdollisuudet Tarkistuslista Resurssityyppi: Tarkistusluettelo Tila: ylläpidetty Toimivalta: USA Tässä tarkistuslistassa esitetään vaatimukset, jotka on täytettävä, jotta optio-oikeudet voisivat kuulua kannustinjärjestelmään (ISO) sisäisen tuloverolain 422 §: n mukaisesti ja saavat työntekijän verokohtelun edullisemmaksi kuin ammattitaitoiset optio-oikeudet. Käytännön laki Työntekijän edut amp Executive Compensation Incentive Optio-oikeudet vs. pätemättömät optiot Optio-oikeudet (practicallaw1-502-4585) (ISOs) tarjoavat työntekijöille suotuisampaa verokohtelua kuin ei-ammattimaiset optiot. Pätemättömän optio-oikeutta käyttävän henkilön on maksettava tavanomaiset tuloverot taustalla olevien osakkeiden käypään markkina-arvoon ylittäessään harjoitushintaan (spread). Normaaleja tuloveroja ei kuitenkaan sovelleta ISO-standardeihin, jos osakkeet pidetään molempina: yksi vuosi opastuksesta ja kaksi vuotta myöntämispäivästä. Työntekijällä ei ole tuloveroa avustuksen tai ISO: n käyttämisen yhteydessä (vaikka leviäminen on verotuksellinen oikaisu vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskemiseksi) ja osakkeiden myynnistä saatu voitto (jos sellainen on) verotetaan niin kauan kuin (käytännön laki2-382-3305). Työnantajan näkökulmasta katsottuna ISO: t ovat vähemmän houkuttelevia kuin pätemättömät optio-oikeudet, koska työnantajalla ei ole oikeutta saada verovähennystä ISO: n henkilöstön käyttämisestä, jos työntekijä täyttää edellä mainitut vaatimukset. Vaatimukset optio-oikeutuksen saamiseksi kannustinohjelmaksi Voidakseen ISO-luokituksen: Optioiden ehdot eivät saa antaa sitä, että vaihtoehtoa ei käsitellä ISO: ksi. Optio on myönnettävä henkilöille, jotka käyttävät kyseisiä henkilöitä työsuhteessa optio-oikeutta antavalle yritykselle (tai rahastoasetuksen 1.421-1 (i) (2) mukaisen etuyhteydessä olevan yhtiön). Vaihtoehtona on oltava työnantajan tai siihen liittyvän yrityksen ostamista. Optio on myönnettävä muodollisen suunnitelman (joka voi olla kirjallinen tai sähköinen), jonka myöntävän yhtiön osakkeenomistajat ovat hyväksyneet 12 kuukauden kuluessa ennen tai sen jälkeen, kun yhtiö on hyväksynyt suunnitelman. Suunnitelma, jonka mukaan ISO: n on myönnettävä, on sisällettävä: osakkeiden enimmäismäärä, jotka voidaan antaa ISO: n käyttämisen ja työntekijöiden tai työntekijäryhmien välillä, jotka ovat oikeutettuja saamaan optioita tai muita osakeperusteisia palkintoja suunnitelman mukaisesti (ja jos muut kuin työntekijät ovat oikeutettuja saamaan suunnitelman mukaisia ​​palkintoja, suunnitelmassa on erikseen määriteltävä työntekijöiden tai työntekijöiden ryhmä, joka voi saada ISO: n). Vaihtoehto on annettava kymmenen vuoden kuluessa siitä, kun aika on aikaisemmin tehty: suunnitelman hyväksymispäivä tai osakkeenomistajan hyväksymän suunnitelman päiväys. Optioehdoissa on mainittava, että optioa ei voida käyttää yli kymmenen vuoden kuluttua optio-oikeuksien myöntämispäivästä (tai viiden vuoden kuluttua optio-oikeuksien antamisesta työntekijälle, joka omistaa osakkeita, joiden osuus on 10 tai enemmän kaikki yhtiön, sen emoyhtiön tai sen tytäryhtiön (10 osakkeenomistajan) osakekannat. Optioiden toteutushinta ei saa olla pienempi kuin: kohde-etuutena olevien osakkeiden käypä markkina-arvo palkkion myöntämispäivänä työntekijöille, jotka eivät ole 10 osakkeenomistajaa tai 110 osakkeen käypää markkina-arvoa myöntämishetkellä työntekijöille, jotka ovat 10 osakkeenomistajaa. Optioehtojen ehtojen on oltava: kieltää työntekijän luovuttamasta vaihtoehtoa muutoin kuin tahdolla tai lasku - ja jakelusäännöksillä ja edellyttäen, että vaihtoehto voi käyttää vain työntekijän työntekijän eliniän aikana. Jokaiselle työntekijälle ISO-standardien mukaan laskettu kohtuullinen markkina-arvo, joka tulee ensimmäisen kerran kalenterivuoden aikana toteutetuksi, ei saa ylittää 100 000. Optio-oikeuden haltijan on oltava optio-oikeutta myöntävän yhtiön tai siihen liittyvän yhtiön työntekijä kaikkina aikoina, jotka alkavat myöntämispäivänä ja jotka päättyy kolmella kuukaudella ennen toteuttamispäivää. Tämä tarkoittaa sitä, että optio-oikeuden haltijan on käytävä option viimeistään kuuden kuukauden kuluttua hänen irtisanomispäivästä, ellei työntekijän irtisanominen kuoleman tai pysyvän ja täydellisen työkyvyttömyyden vuoksi ole, jos optio-oikeuden haltijan työsuhde päättyy. Jos työntekijöiden työsuhde päättyy pysyvän ja täydellisen työkyvyttömyyden vuoksi, optio on suoritettava viimeistään vuoden kuluttua työntekijöiden irtisanomispäivästä. Jos työntekijän työsuhde päättyy kuoleman johdosta, optio-oikeuden haltijat voivat käyttää optiota optioiden päättymispäivään saakka. Säännökset, jotka eivät sulje pois kannustinohjelmistoja Vaihtoehto, joka muutoin täyttää ISO-standardin, ei ole ISO: n, koska se sisältää jonkin seuraavista määräyksistä: Optio-oikeuden haltija saa maksaa toteutushinnan aiemmin hankittujen osakkeiden joka myönsi ISO: n. Optio-oikeuden haltijalla on oikeus saada lisäkorvausta optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä, jos lisäkorvaus voidaan sisällyttää sisäiseen tuloutuskoodin 61 tai 83 §: n mukaiseen tuloon. Vaihtoehtoon sovelletaan ehtoa tai myönnetään oikeus, joka ei ole ristiriidassa ISO-sääntöjen kanssa. Tätä resurssia seurataan ja tarkistetaan jatkuvasti oikeudellisten, markkinoiden tai käytäntöjen kehityksen vuoksi tarvittavista muutoksista. Seuraavassa kuvataan kaikki tämän resurssin kannalta merkittävät päivitykset.

No comments:

Post a Comment